加拿大没有遗产税?继承遗产还要缴纳其他费用

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加拿大税法有一条规定,死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分需要申报交税。虽然加拿大没有遗产税, 但以“资本利得(Capital Gain)”的观念课税下,在继承资产时,还有一项遗嘱认证税(probate fee)。加拿大各省的费率是不一样的,其中卑诗省属于高费率的省。本周我们就来了解一下跟遗产相关的知识。

Q:遗产继承需要缴纳哪些课税?

A:理论上说,加拿大没有遗产税。但是对于遗产处理,加拿大仍有相关的税费政策。一是死者最后一次缴纳收入所得税,当事人去世当年仍要进行纳税,会计师对其名下的所有资产进行核对,然后按当年收入进行税务申报。

二是遗嘱认证税(probate fee)。如果过世者没有遗嘱,继承人需就资产的分配内容向省政府申请遗嘱认证,并缴交遗嘱认证税。有遗嘱认证以后,过世者的资产才能合法地过户移转至继承人名下。

如果过世者立有遗嘱,虽然遗嘱执行人法律上有权根据遗嘱处理遗产,但当转移资产如投资、房产时,通常需要由法庭这一权威机构对遗嘱进行验证。而当遗产在2.5万元以上,是要收费的。

加拿大各省对于遗嘱认证税的费率是不一样的,其中卑诗省规定,每100万元收1.4万,200万元2.8万,依次类推。这笔费用是在过世者最后一次纳税前扣除,之后才能进行所得税的申报。

包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车等资产,简单来说,所有列在遗嘱中的全部财产,都要缴付验证费用。不过,并非所有遗产都需要验证。像注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险,如果有指定受益人,便可扣除在外。另外继承人继承的是现金或保险金理赔,就没有缴税的问题。

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Q:立遗嘱是必要的吗?

A:在加拿大如果没有立下遗嘱,政府的遗嘱认证部门将会启动法律程序,包括认定合法执行人、委托财务部门清点资产等一系列,都是要收费的。收费标准不低,并且,还是按照政府工作时间长短来收费。所以为了避免交冤枉钱和浪费时间,立一份遗嘱是必要的。

如果资产较为复杂,比如涉及公司、股权、房产、多次婚姻关系等,建议找律师会比较稳妥。若是资产简单,那麽可以自己手写。

遗嘱可以不断修改,执行时则以最终版本为准。法律对遗嘱的规定是,只要求年满19岁、必须书面并亲笔签名、以及有2名见证人即可。其中有两个见证人的要求,是用来证明你的遗嘱是在合理合法的环境下设立的,这样才能保证遗嘱的合法性。需要注意的是,遗嘱需要选定一个执行遗嘱的人,不然当意外发生或者百年后,你的遗嘱将会面临没有执行人的尴尬局面。

而除了财产之外,遗嘱的另一个重要作用还体现在孩子的监护权问题上。如果父母同时因为意外去世,而没有遗嘱的话,孩子的监护权,将有可能被政府指定不相干的人来监护。而不是孩子的爷爷奶奶等亲戚。如果立下遗嘱就可以指定监护权。

另外,如果没有立遗嘱,按照加拿大的遗产分配原则,配偶有权终身使用不动产,这称为“终生权益(life interest)”。同时,配偶还可以首先获得遗产里的65,000元。然后配偶和子女便会接着分配余下的遗产如果只有一名子女即平分;如果子女超过一名,则配偶得三分之一,余下的由子女分。非婚生子女的待遇和家中其他子女一样。但通常继子女不算在内。

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Q:如何合法避免遗嘱认证税?

A:避免缴纳遗嘱认证税有两种方法,设立信託和共同拥有业权。

前者是最有效的方法,不仅政府不会抽税,过世者生前欠债也不会追溯至继承者身上。但设立信託门时需要费用,之后还需缴付管理费,较为昂贵。

信托除了有效地规划税务和躲避第三方债权人索偿外,还有一个最大的特点就是,可以指定受益人,有效地将资产指定给自己所想给的人,这与其他的资产分配的方式是不一样的。比如,就遗嘱来说,是必须要在家庭成员之间进行公平分配,如果不进行公平分配,受到不公平待遇的一方可以向法院进行起诉。遗嘱如果不建立在公平性的基础上,是无效的。信托正好避开了这一点,信托可以指定专门的受益人,保证了资产的转移和传承可以按照资产所有人的意愿来进行调配。

另外就是“共同拥有业权(Joint Tenancy)”。当财产为夫妻共同持有时,任何一方配偶过世时,资产都会以最简单的方式传交给另外一个在世的配偶。而且,因为用联名持有方式持有的资产在一方先过世后是不进入这个人的遗产的,所以还节省了遗产认证费。

而“共同拥有业权”不局限于配偶之间,孩子也可以加入“共同拥有业权”。但前提是孩子必须也要住在这幢房屋内,才能免去相关税项。父母可以提前写下遗嘱,日后政府便会依照遗嘱来分配资产。不过缺陷是,如果让孩子共同拥有房屋,代表孩子已拥有物业,孩子便不能享有“首次购屋优惠”。

另外当你想和你的子女联名拥有你的资产时,你也需要注意以下这些问题:你可能会需要向税务局缴纳资本增值税。举例说:如果目前的房产是在你一个人名下,现在你想把你的儿子的名字也加上去,和他以联名拥有这个物业。在税务局看来,你是将你的物业的50%以市场价值处置掉了,这部分的增值部分的一半,需要计入你过户那年的收入上税。当然,如果这个物业是你的主要住宅,就不会存在这个问题。

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